Skattestyrelsen skriver i en meddelelse: “Ved at sende en årsopgørelse til forældre til unge under 15 år giver vi dem automatisk et overblik over de oplysninger, vi har om deres børn. Hvis Skattestyrelsen modtager oplysninger om fx løn, gaver, pensioner, børnebidrag eller værdipapirer fra danske tredjepartsindberettere (banker, myndigheder o.a.) om et barn under 15 år, udarbejdes der fra i år automatisk en årsopgørelse – og der sendes besked til forældrene via Digital Post. Forældre har automatisk adgang til børnenes TastSelv via autorisation. Det betyder ikke nødvendigvis, at der skal betales skat, men det giver forældrene et bedre overblik over, hvilke oplysninger Skattestyrelsen har om barnet. Det forventes, at forældre til godt 450.000 børn under 15 år vil modtage en årsopgørelse”
Børns investeringer
- Den traditionelle børneopsparing i banken, den med årlig indskudsgrænse på 6.000 kr., er skattefri for barnet. Men hos mange er den hurtigt fyldt op, men der er flere måder:
- Obligationer og kapitalindkomstbeskattede ETF´er og investfonde. Her kan barnet typisk udnytte, at lønindkomsten er under personfradragsgrænsen (under 54.100 kr. i 2026). Så er denne investering i praksis skattefri, da personfradraget bruges til at dække kapitalindkomsten.
Mange forældre anvender denne mulighed til at barnet kan investere i aktier uden helt at betale skat. Der er nemlig rigtigt mange UCITS ETF´er med aktier, som IKKE er på SKAT´s positivliste, og aktie-ETF´er beskattes dermed med kapitalindkomst, og som er ideelle til langsigtet opsparing, fx et verdensindeks med aktier. - Aktier og aktieindkomstbeskattede fonde med beskattes som aktieindkomst
Vigtigt årligt tjek
Tjek hvis barnet har investfonde og UCITS ETF´er, at de fortsat beskattes som kapitalindkomst hos SKAT, og at de ikke er indrapporteret til SKAT med aktieindkomst. SKATs positivliste ændres nemlig flere gange årligt, så en UCITS ETF kan skifte status til aktieindkomst. SKATs officielle positivliste er her, og indeksinvest fondslisten viser også skattestatus for UCITS ETF´er.
Akkumulerende, lagerbeskattede investfonde typisk bedst
- Med lagerbeskattede investfonde med årlig beskatning kan barnet udnytte sit personfradrag årligt. Dette sikrer, at der ikke er et stort beløb til beskatning den dag, hvor barnet skal bruge pengene og sælger investbeviserne/ETF´er. Alle ETF´er lagerbeskattede.
- Udbytter i værdipapirer købt for midler indbetalt af forældre, beskattes hos forældre. Simpel løsning: Bedsteforældre kan i stedet indbetale, så beskattes udbytter hos barnet, eller endnu nemmere blot at investere i akkumulerende ETF´er uden udbytter, så er problemet løst simpelt, uden at udbyttet ‘ruller tilbage’ til forældrenes årsopgørelse, selvom det er forældrene, der har givet pengene.
- Overvej anden løsning, når barnet nærmer sig den periode, hvor de begynder at tjene penge på fritidsjob og begynder at bruge af personfradraget. Muligheder er flere, fx realisationsbeskattede investeringsfonde eller en Aktiesparekonto (ASK fås også til mindreårige hos Nordnet).
- Det er store beløb barnet kan investere på denne måde. Hver forældre og bedsteforældre kan nemlig uden gaveafgift give barnet 80.600 kr. om året (2026-sats). Et forældrepar kan give 2 x den afgiftsfrie sats, dvs 2 x 80.600 kr. (i alt 161.200 kr.) til hvert barn i løbet af år 2026.
Eksempler på investfonde, hvis barnet skal investere i aktier skattefrit med kapitalindkomst med langsigtet strategi: - Vanguard FTSE All-World UCITS ETF – (USD) Accumulating,IE00BK5BQT80, Omk lbd. 0,19, Akkumulerende med kapitalindkomst
- Invesco FTSE All-World UCITS ETF Acc IE000716YHJ7, Omk lbd. 0,15, Akkumulerende med kapitalindkomst
- Danske Invest Global Indeks 2 – Akkumulerende DK0063068028, Omk, lbd 0,40, Kapitalindkomst
- Nordnets indeksfonde , akkumulerende med kapitalindkomst (bortset fra Nordnet indeksfond med danske aktier, som beskattes som aktieindkomst.
- Få overblik over UCITS ETF´er med med aktie- og kapitalindkomst på Indeksinvest fondslisten (Vælg “Investering børn, brug af personfradrag” nederst til højre)